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- [ 索引號 ]
- 11500222709465630W/2020-00030
- [ 發(fā)文字號 ]
- [ 主題分類 ]
- 財政、金融、審計
- [ 體裁分類 ]
- 公文
- [ 發(fā)布機構(gòu) ]
- 綦江區(qū)永新鎮(zhèn)
- [ 有效性 ]
- 有效
- [ 成文日期 ]
- 2020-07-15
- [ 發(fā)布日期 ]
- 2020-07-15
重慶市綦江區(qū)人民政府辦公室 關(guān)于印發(fā)重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計管理辦法的通知
重慶市綦江區(qū)人民政府辦公室
關(guān)于印發(fā)重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計管理辦法的通知
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各街道辦事處、各鎮(zhèn)人民政府，區(qū)政府各部門，有關(guān)單位：
《重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計管理辦法》已經(jīng)區(qū)政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真做好貫徹執(zhí)行。
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???2020年6月19日
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重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計
管理辦法
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第一條? 為了加強和規(guī)范公共投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，提高公共投資建設(shè)項目質(zhì)量和成效，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》（重慶市人民政府令第 319 號）和《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于全面完善和規(guī)范投資審計工作的通知》（渝府辦發(fā)〔2019〕92號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。
第二條 ?本辦法所稱公共投資建設(shè)項目，是指政府、國有企業(yè)事業(yè)單位投資且擁有建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目，以及政府與社會資本合作建設(shè)的公共性、公益性建設(shè)項目。包括：
（一）政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位投資占項目總投資的比例超過50%的建設(shè)項目；
（二）政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位投資占項目總投資的比例為50%及以下，但政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目；
（三）政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位與非國有投資主體合作建設(shè)，政府或者國有企業(yè)事業(yè)單位將取得部分或者全部所有權(quán)的公共性、公益性建設(shè)項目；
（四）非國有資本投資主體投資建設(shè)，通過政府定價、特許經(jīng)營等方式取得收益的公共性、公益性建設(shè)項目；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要開展審計的公共投資建設(shè)項目。
第三條? 區(qū)審計局開展公共投資建設(shè)項目審計監(jiān)督活動，適用本辦法。
第四條 ?區(qū)審計局依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，對建設(shè)單位、相關(guān)主管部門履職情況和相關(guān)結(jié)果依法進行審計監(jiān)督。要強化法治思維、堅持法治原則，依法確定審計對象和范圍，要嚴(yán)格遵守法定審計職責(zé)權(quán)限和程序。不參與各類與審計法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨立進行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)或工程項目的建設(shè)管理活動；不以政府投資審計代替建設(shè)單位工程結(jié)算審核。
建設(shè)單位（含代建單位，下同）對公共投資建設(shè)項目的規(guī)劃設(shè)計、投資控制、施工監(jiān)理、結(jié)算辦理、決算編制等承擔(dān)主體責(zé)任。
區(qū)發(fā)展改革委對立項審批、投資概算、招投標(biāo)等進行監(jiān)管。
區(qū)財政局對基本建設(shè)財務(wù)活動進行監(jiān)管。
區(qū)住房城鄉(xiāng)建委、區(qū)交通局、區(qū)水利局等主管部門對工程造價、項目質(zhì)量、安全等進行監(jiān)管，特別要加強對建設(shè)資金籌集管理使用、結(jié)（決）算辦理和合同履行等情況的審核與監(jiān)管。
第五條? 公共投資建設(shè)項目審計應(yīng)當(dāng)按計劃實施。
建設(shè)單位及項目主管部門每年11月底前向區(qū)審計局報送次年度投資審計項目計劃建議，編制和報送審計項目計劃建議應(yīng)有確切的項目名稱、投資額、實施時間等基本要素，確保計劃編制的可行性和嚴(yán)謹(jǐn)性。
區(qū)審計局每年12月底前編制公共投資建設(shè)項目年度審計計劃，經(jīng)區(qū)人民政府審核，報市審計局審批后執(zhí)行。年度審計計劃確因特殊原因需要調(diào)整的，應(yīng)按照原審批程序報批。
第六條? 區(qū)審計局每年應(yīng)當(dāng)向區(qū)人民政府及市審計局報告公共投資建設(shè)項目的審計情況。審計中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)人民政府及市審計局報告。
第七條? 公共投資建設(shè)項目審計的主要內(nèi)容為：
（一）履行基本建設(shè)程序情況；
（二）項目用地的取得和土地利用情況；
（三）建設(shè)資金籌集、管理、使用情況；
（四）合同簽訂、履行及變更等管理情況；
（五）工程造價控制情況；
（六）工程質(zhì)量、安全管理、環(huán)境保護情況；
（七）投資績效情況；
（八）特許經(jīng)營活動情況；
（九）有關(guān)政策措施執(zhí)行情況；
（十）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計的其他內(nèi)容。
第八條 ?公共投資建設(shè)項目審計應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注和揭示下列事項：
（一）決策失誤或者重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費；
（二）重大違法違規(guī)問題或者涉嫌犯罪線索；
（三）投資管理體制、機制或者制度方面的問題。
第九條? 區(qū)審計局根據(jù)審計工作需要，可以要求被審計單位提供下列資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽資料），被審計單位應(yīng)當(dāng)在區(qū)審計局規(guī)定的期限內(nèi)提供，不得拒絕、拖延，并對提供資料的真實性和完整性負責(zé)：
（一）立項審批、設(shè)計概算、規(guī)劃許可、建設(shè)用地許可等文件；
（二）勘察、設(shè)計成果文件，施工圖審查文件等；
（三）招投標(biāo)資料、合同文件等；
（四）工程竣工圖，隱蔽檢查資料，現(xiàn)場簽證，工程變更、索賠資料，交（竣）工等驗收資料；
（五）與項目建設(shè)有關(guān)的財務(wù)會計資料；
（六）工程結(jié)算書、工程決算報表等資料；
（七）有關(guān)部門和單位出具的檢查結(jié)論；
（八）審計機關(guān)要求提供的其他資料。
第十條? 公共投資建設(shè)項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況、工程結(jié)算、竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實施日起6個月內(nèi)出具審計報告。項目因情況特殊需要延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)區(qū)審計局主要負責(zé)人批準(zhǔn)。
有關(guān)部門單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計工作，對審計送達的審計取證材料、征求意見書等應(yīng)當(dāng)及時組織核對，并于送達之日起10個工作日內(nèi)將書面意見反饋，逾期不反饋的視為無異議。
第十一條 ?區(qū)審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。
區(qū)審計局根據(jù)審計工作需要，可以要求與公共投資建設(shè)項目有關(guān)的行政管理機關(guān)提供與項目有關(guān)的資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽資料），有關(guān)機關(guān)應(yīng)當(dāng)配合。
第十二條 ?區(qū)審計局作出審計決定后，應(yīng)當(dāng)送達被審計單位限期執(zhí)行；審計決定需要有關(guān)部門、單位協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)書面提請協(xié)助執(zhí)行。
第十三條? 區(qū)審計局出具的公共投資建設(shè)項目竣工決算審計報告、審計決定應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門批準(zhǔn)竣工財務(wù)決算的依據(jù)。
第十四條 ?區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)自審計決定生效之日起3個月內(nèi)檢查審計決定的執(zhí)行情況，督促被審計單位執(zhí)行審計決定，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題；被審計單位應(yīng)當(dāng)將審計決定執(zhí)行情況在規(guī)定時限內(nèi)書面報送區(qū)審計局。
第十五條 ?被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，區(qū)審計局可以申請人民法院強制執(zhí)行。區(qū)審計局認為對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議。
第十六條 ?區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)人民政府報告公共投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并抄送有關(guān)部門，必要時經(jīng)區(qū)人民政府同意后可以向社會公布，但不得泄漏國家秘密和商業(yè)秘密。對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，從制度層面發(fā)現(xiàn)管理漏洞，從宏觀層面促進體制機制的完善，從源頭上規(guī)范建設(shè)管理行為，促進提高投資績效，并及時向區(qū)人民政府報告或向有關(guān)主管部門提出意見建議。
第十七條? 公共投資建設(shè)項目審計應(yīng)當(dāng)充分運用信息化手段開展審計工作，加快方法體系建設(shè)，積極探索運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、BIM等先進技術(shù)和方法，將投資審計新實踐與工程建設(shè)新技術(shù)、現(xiàn)代信息技術(shù)等深度融合，提高審計效率。相關(guān)軟硬件配置、技術(shù)培訓(xùn)等所需專項經(jīng)費由區(qū)財政解決。
第十八條? 區(qū)審計局實施公共投資建設(shè)項目審計，可以通過政府購買服務(wù)方式，委托社會中介機構(gòu)或者聘請有關(guān)專業(yè)人員參與審計，所需經(jīng)費由區(qū)財政解決。
區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。
第十九條 ?審計人員有下列行為之一的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）索取或者接受不正當(dāng)利益的；
（二）對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)人員未盡到管理和督導(dǎo)責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；
（三）隱瞞被審計單位及有關(guān)單位違法違規(guī)行為的；
（四）與被審計單位及有關(guān)單位、有關(guān)人員串通舞弊的；
（五）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系不申請回避的；
（六）違反審計工作程序的；
（七）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的；
（八）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法違規(guī)行為。
第二十條? 審計發(fā)現(xiàn)被審計單位違反規(guī)定多付工程款的，責(zé)令追回。未追回多付工程款造成損失的，區(qū)審計局認為應(yīng)當(dāng)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十一條? 審計發(fā)現(xiàn)審計調(diào)查對象以高估冒算、虛報套取、關(guān)聯(lián)交易等方式騙取項目資金的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計單位予以追回，給予警告；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000 元以上20000 元以下罰款，區(qū)審計局認為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十二條 ?有關(guān)單位和個人違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由區(qū)審計局責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關(guān)規(guī)定進行處罰。
第二十三條 ?有關(guān)部門違反本辦法規(guī)定，違規(guī)批準(zhǔn)竣工財務(wù)決算，由區(qū)審計局給予通報批評；區(qū)審計局認為應(yīng)當(dāng)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)提出給予處分的建議。
第二十四條 ?被審計單位對區(qū)審計局作出的公共投資建設(shè)項目有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
被審計單位對區(qū)審計局作出的公共投資建設(shè)項目有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以依法提請區(qū)人民政府裁決，區(qū)人民政府的裁決為最終決定。
第二十五條 ?各街道辦事處、各鎮(zhèn)人民政府、區(qū)政府各部門及國有企業(yè)事業(yè)等單位在職責(zé)范圍內(nèi)開展公共投資建設(shè)項目內(nèi)部審計，可以參照本辦法執(zhí)行。區(qū)審計局應(yīng)加強對相關(guān)部門單位內(nèi)審工作的指導(dǎo)監(jiān)督，促進行業(yè)主管部門和建設(shè)單位提高履職能力，避免監(jiān)管缺失。
第二十六條? 本辦法自2020年8月1日起施行。原《重慶市綦江區(qū)公共投資建設(shè)項目審計辦法》（綦江府辦發(fā)〔2019〕52號）同時廢止。
