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- [ 索引號(hào) ]
- 11500222009312115F/2023-00025
- [ 發(fā)文字號(hào) ]
- 綦財(cái)檢〔2022〕第1號(hào)
- [ 主題分類(lèi) ]
- 財(cái)政、金融、審計(jì)
- [ 體裁分類(lèi) ]
- 財(cái)政
- [ 發(fā)布機(jī)構(gòu) ]
- 綦江區(qū)財(cái)政局
- [ 有效性 ]
- 有效
- [ 成文日期 ]
- 2022-06-21
- [ 發(fā)布日期 ]
- 2022-07-05
重慶市綦江區(qū)財(cái)政局關(guān)于重慶市綦江區(qū)永城小學(xué)的財(cái)政檢查報(bào)告
財(cái) 政 檢 查 報(bào) 告
（正式報(bào)告）
財(cái)政機(jī)關(guān)名稱(chēng):?重慶市綦江區(qū)財(cái)政局
被檢查單位名稱(chēng):重慶市綦江區(qū)永城小學(xué)
檢查組組長(zhǎng):?鄭勝勇
檢查組成員:?張?zhí)靷?楊青 龔奎銘 羅健瑛
檢查組聯(lián)系電話:?023-48659667 023-48669367
檢查報(bào)告日期:?2022年6月21日
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》和綦江區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《2022年財(cái)政監(jiān)督檢查工作方案》的通知等相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)文件規(guī)定，我局決定派檢查組自2022年3月29日開(kāi)始，對(duì)重慶市綦江區(qū)永城小學(xué)2021年1月至2022年2月期間會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、內(nèi)控建設(shè)及實(shí)施、預(yù)算績(jī)效管理、票據(jù)管控、采購(gòu)政策執(zhí)行情況、津貼補(bǔ)貼政策執(zhí)行情況、國(guó)有資產(chǎn)管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、近兩年各項(xiàng)檢查（巡視巡查）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改、中小企業(yè)清欠情況、貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約政策等進(jìn)行監(jiān)督檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：
一、基本情況
（一）單位概況
重慶市綦江區(qū)永城小學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)該單位或被檢查單位）屬綦江區(qū)財(cái)政二級(jí)預(yù)算事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)該校行政管理、教育教學(xué)、安全保衛(wèi)、校有資產(chǎn)、預(yù)算收支、會(huì)計(jì)核算、學(xué)校收費(fèi)等相關(guān)管理工作；法人代表：江勇，職務(wù)：校長(zhǎng)。該單位核定事業(yè)編制50人，在編在崗60人，臨聘人員6人，交流人員3人。該單位存在嚴(yán)重超編問(wèn)題，其原因在于村小生源大幅減少造成學(xué)校編制核定數(shù)減少，但教職工卻無(wú)法在短期內(nèi)大幅減少，造成教職工超編，涉及編制核定后續(xù)會(huì)進(jìn)行總控調(diào)整。
（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員基本情況
重慶市綦江區(qū)永城小學(xué)為本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，分管領(lǐng)導(dǎo)：郭昭祥，職務(wù)：支部書(shū)記、兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；向永鳳，職務(wù)：學(xué)校會(huì)計(jì)；另有出納1名；均具有從事會(huì)計(jì)工作能力。
（三）賬套設(shè)置和會(huì)計(jì)核算情況
該單位共設(shè)有三套賬：1.事業(yè)賬套，適用《政府會(huì)計(jì)制度》；2.食堂賬套，執(zhí)行《重慶市中小學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理辦法（暫行）》（渝教財(cái)〔2013〕92號(hào)）和《重慶市中小學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算辦法（暫行）》（渝教財(cái)〔2013〕96號(hào)）；3.工會(huì)賬套，執(zhí)行工會(huì)會(huì)計(jì)制度。
（四）內(nèi)部控制建設(shè)基本情況
被檢查單位制定有《綦江區(qū)永城小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《綦江區(qū)永城小學(xué)差旅費(fèi)管理辦法》、《綦江區(qū)永城小學(xué)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度》、《綦江區(qū)永城小學(xué)資產(chǎn)管理辦法》等內(nèi)部管理制度；實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中不相容職務(wù)相分離的原則，能有效防備會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，但仍存在個(gè)別內(nèi)控制度未嚴(yán)格執(zhí)行，仍需繼續(xù)完善。
二、檢查方式、檢查范圍、檢查內(nèi)容
（一）檢查方式
檢查組主要采用以下方式：一是詳細(xì)查閱會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)文件資料、有關(guān)政策文件；二是延伸檢查工會(huì)會(huì)計(jì)賬目和食堂會(huì)計(jì)賬目；三是入戶(hù)調(diào)查（或電話查訪）相關(guān)人員，詢(xún)問(wèn)相關(guān)當(dāng)事人等方式進(jìn)行檢查。
（二）檢查范圍
2021年1月至2022年2月永城小學(xué)機(jī)關(guān)、工會(huì)和食堂的票據(jù)管理、財(cái)務(wù)核算、政府采購(gòu)、貨幣資金管理、津貼補(bǔ)貼發(fā)放、國(guó)有資產(chǎn)管理、內(nèi)控建設(shè)、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、近兩年檢查（巡視巡查）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改、中小企業(yè)清欠情況、貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約政策等。
（三）檢查內(nèi)容
被檢查單位2021年1月至2022年2月期間票據(jù)使用、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、非稅收入解繳、津補(bǔ)貼發(fā)放、執(zhí)行政府采購(gòu)、貨幣資金管理、賬務(wù)處理、貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約政策等事項(xiàng)，延伸檢查了工會(huì)賬目和食堂賬目。
三、檢查存在的問(wèn)題及認(rèn)定依據(jù)
（一）大額現(xiàn)金支付
2021年12月第45號(hào)記賬憑證，直接以現(xiàn)金支付電費(fèi)7,817.45元，應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。
以上行為違反《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》第三條“開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算”之規(guī)定。
（二）原始憑證填制或取得不規(guī)范
1.2021年6月第32號(hào)記賬憑證，付吹打經(jīng)費(fèi)16,400.00元，其中2021年5月9日?qǐng)?bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)900.00元，會(huì)議簽到表日期為“2021.4.9”，與會(huì)議通知、會(huì)議記錄時(shí)間不符，申請(qǐng)單上無(wú)申請(qǐng)人（制表人）簽名等；
2.2021年7月第3號(hào)記賬憑證，付7月個(gè)稅22.57元，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽即直接入賬；
3.2021年8月第4號(hào)記賬憑證，付住房公積金53,185.00元，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽即直接入賬且無(wú)具體明細(xì)清單；
4.2020年3月第2號(hào)憑證，付學(xué)校繳個(gè)人醫(yī)保、養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金等145,841.01元，無(wú)經(jīng)辦人簽名，無(wú)領(lǐng)導(dǎo)審批;
5.2021年2月第12號(hào)記賬憑證，做實(shí)職業(yè)年金1,175,974.98元，缺少綦江財(cái)發(fā)存量〔2021〕3號(hào)等附件依據(jù)，且未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽。
工會(huì)賬套：
2021年12月第4號(hào)記賬憑證，付轉(zhuǎn)款手續(xù)費(fèi)17.10元，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽即直接入賬；
以上行為違反《會(huì)計(jì)法》第十四條：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。”的規(guī)定。
（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
1.2021年6月第31號(hào)記賬憑證，付電費(fèi)1,218.23元，直接列為“其他應(yīng)收款—其他—其他應(yīng)收款—超預(yù)算支出”，應(yīng)列為“事業(yè)支出—基本支出—電費(fèi)支出”；
2. 2021年6月第32號(hào)記賬憑證，付吹打經(jīng)費(fèi)16,400.00元，直接列為“其他應(yīng)收款—其他—其他應(yīng)收款—超預(yù)算支出”，應(yīng)列為“事業(yè)支出—吹打項(xiàng)目支出—會(huì)議費(fèi)”等具體支出;
3. 2021年7月第11號(hào)記賬憑證，付食堂餐桌款3,000.00元，列入“其他應(yīng)收款-其他-保證金-教委保證金”，應(yīng)列為相應(yīng)支出;
4. 2021年9月第12號(hào)記賬憑證，付辦公用品款16,488.82元，全部列為“辦公費(fèi)”支出，其中：1,700.00元為空調(diào)維修費(fèi)，應(yīng)列為“維修費(fèi)”支出；
5.2022年1月第49號(hào)記賬憑證，收回2020年值班補(bǔ)助6,000.00元，直接計(jì)入“其他應(yīng)付款”往來(lái)科目，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)繳財(cái)政款”并及時(shí)上解財(cái)政；
6.2021年12月第11號(hào)記賬憑證，付校園綠化維護(hù)費(fèi)18,000.00元在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在商品和服務(wù)支出中的“物業(yè)管理費(fèi)”中列支；
7.2021年4月第26至第27號(hào)記賬憑證，付電費(fèi)140.00元、郵電費(fèi)394.00元，計(jì)534.00元在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)分別在商品和服務(wù)支出中的“電費(fèi)”、“郵電費(fèi)”中分別核算。
食堂賬套：
2021年5月第10號(hào)記賬憑證，付手續(xù)費(fèi)67.00元，直接列為“其他-其他支出”，應(yīng)列為“財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)”，其他月份均存在上述問(wèn)題。
以上行為違反《會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。”的規(guī)定。
（四）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)政策
2021年8月第12號(hào)記賬憑證，付辦公家具維修款13,974.00元，實(shí)際是購(gòu)買(mǎi)辦公家具，雖通過(guò)網(wǎng)上超市購(gòu)物，但應(yīng)向財(cái)政申報(bào)審批而未進(jìn)行申報(bào)審批。
以上行為不符合《重慶市政府集中采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》（渝財(cái)規(guī)〔2020〕14號(hào)）中“按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》規(guī)定，各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，屬于政府采購(gòu)范圍，必須執(zhí)行政府采購(gòu)制度。”和《關(guān)于明確我區(qū)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程及相關(guān)事項(xiàng)的通知》（綦江財(cái)發(fā)〔2020〕538號(hào)）相關(guān)規(guī)定。
（五）未按要求清理往來(lái)款項(xiàng)
截至2022年4月5日，該單位往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理，呈現(xiàn)一定異常。如：“銀行存款-財(cái)政撥款資金”余額為-500.00元、“其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅”余額為20,832.75元、“其他應(yīng)付款-其他應(yīng)付款明細(xì)-代扣會(huì)繆瑞玲生育險(xiǎn)”余額為-3798.63元、“其他應(yīng)付款-其他應(yīng)付款明細(xì)-養(yǎng)老保險(xiǎn)”余額為-125,876.32元等。
以上行為違反《會(huì)計(jì)法》第十七條：“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。”的規(guī)定。
（六）未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度
經(jīng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)當(dāng)事人和實(shí)地檢查，該單位制雖制定有《重慶市綦江區(qū)永城小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《綦江區(qū)永城小學(xué)差旅費(fèi)管理辦法》、《永城小學(xué)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度》、《永城小學(xué)資產(chǎn)管理辦法》等管理制度，但在貨幣資金管控、合同管控、票據(jù)審核上均存在一定程度未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度等。
以上行為不符合《重慶市財(cái)政局關(guān)于全面實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（渝財(cái)會(huì)〔2016〕38號(hào)）和《重慶市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作操作指引》規(guī)定。
（七）項(xiàng)目資金被基本支出擠占
2021年12月79號(hào)記賬憑證，付“操場(chǎng)硬化及廁所改造”項(xiàng)目支出中, “電費(fèi)”支出1,387.32元、“會(huì)議費(fèi)”支出700.00元、“辦公費(fèi)”支出1,899.98元、“郵電費(fèi)”支出1,349.01元、“其他培訓(xùn)費(fèi)”支出613.00元，合計(jì)4,561.99元應(yīng)屬基本支出而列入該項(xiàng)目支出。
以上行為違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第六十三條“各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途。”的規(guī)定。
（八）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范
1.2021年8月第12號(hào)記賬憑證，付辦公家具維修款13,974.00元，實(shí)際是購(gòu)買(mǎi)辦公家具，列入“操場(chǎng)硬化及廁所改造-其他大型修繕”，相應(yīng)價(jià)值達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但未通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算，也未登記入相應(yīng)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；
2.2021年9月第14號(hào)記賬憑證，付幼兒園玩具購(gòu)置248,600.00元，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)直接列為“商品和服務(wù)費(fèi)用”，因價(jià)值較大，應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算且納入資產(chǎn)管理；
3.2021年10月第8號(hào)記賬憑證，付辦公用品款16,470.00元，其中：6個(gè)沙發(fā)7,400.00元，已達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但未通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算和管理;
4.2021年12月11號(hào)憑證，購(gòu)臺(tái)式電腦2臺(tái)，金額8790.00元、多功能一體機(jī)一臺(tái)，金額3600.00元、照相器材—拍攝儀，金額2500.00元，均在“辦公費(fèi)”中列支，應(yīng)在資本性支出中的“辦公設(shè)備購(gòu)置”中列支，也未納入“固定資產(chǎn)”核算。
以上行為違反《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》第八條“事業(yè)單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理。其主要職責(zé)是：……(二)負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、維護(hù)保管等日常管理，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作；”之規(guī)定。
（九）“白條”入賬
食堂賬套：
1.2021年5月第18號(hào)記賬憑證，付中心校2021年3至5月零星購(gòu)物共計(jì)14,242.92元，無(wú)正式發(fā)票；
2.2021年5月第19號(hào)記賬憑證，付黃沙村小零星購(gòu)物共計(jì)3,904.00元，無(wú)正式發(fā)票；
3.2021年7月第15號(hào)記賬憑證，付黃沙村小零星購(gòu)物共計(jì)2,211.00元，無(wú)正式發(fā)票；
4.2021年7月第17號(hào)記賬憑證，付永城小學(xué)零星采購(gòu)共計(jì)11,083.38元，無(wú)正式發(fā)票；
5.2021年11月第12號(hào)記賬憑證，付黃沙村小零星采購(gòu)共計(jì)3,372.00元，無(wú)正式發(fā)票；
6.2021年11月第13號(hào)記賬憑證，付中心校零星采購(gòu)共計(jì)6,557.57元，無(wú)正式發(fā)票；
7.2021年12月第16號(hào)記賬憑證，付12月零星采購(gòu)共計(jì)4,884.70元，無(wú)正式發(fā)票。
以上行為違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。”和第二十二條“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。”的規(guī)定。
四、處理處罰建議
（一）大額現(xiàn)金支付
根據(jù)《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》第二十條第一款：“超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的，責(zé)令其停止違法活動(dòng)”的規(guī)定，責(zé)令被檢查單位作出書(shū)面說(shuō)明，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
（二）原始憑證填制或取得不規(guī)范
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正；……第三款:未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；第四款：以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；”之規(guī)定，責(zé)令被檢查單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，補(bǔ)充完善相應(yīng)手續(xù)。
（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。”和《重慶市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》第三十四條“單位應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。”的規(guī)定，責(zé)令被檢查單位按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
（四）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)政策
根據(jù)《重慶市政府集中采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》（渝財(cái)規(guī)〔2020〕14號(hào)）規(guī)定，責(zé)令被檢查單位進(jìn)行整改，書(shū)面說(shuō)明未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的情況、原因，建立本單位政府采購(gòu)內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
（五）未按要求清理往來(lái)款項(xiàng)
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第十七條：“?各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。”的規(guī)定，責(zé)令被檢查單位及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，并將清理結(jié)果反饋區(qū)財(cái)政局。
（六）未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度
根據(jù)《重慶市財(cái)政局關(guān)于全面實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（渝財(cái)會(huì)〔2016〕38號(hào)）和《重慶市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作操作指引》要求，責(zé)令被檢查單位結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行全面、科學(xué)、系統(tǒng)地完善內(nèi)部控制制度并有效實(shí)施。
（七）項(xiàng)目資金被基本支出擠占
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第九十三條“各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)、單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除的處分……（四）違反本法規(guī)定，改變預(yù)算支出用途的；”之規(guī)定，考慮到被擠占的項(xiàng)目資金金額相對(duì)不大、造成影響較小，責(zé)令被檢查單位深刻反省，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和經(jīng)辦人員批評(píng)教育，組織相關(guān)人員加強(qiáng)《預(yù)算法》等相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次出現(xiàn)。
（八）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范
根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》五十四條“違反本辦法有關(guān)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定的其他行為，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章制度進(jìn)行處理。”之規(guī)定，責(zé)令被檢查單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，全面清查已達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)核算的資產(chǎn)，并納入固定資產(chǎn)核算和管理。
（九）對(duì)“白條”入賬的處理
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。”中第二款“未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的”之規(guī)定，鑒于該單位違規(guī)金額主要涉及偏遠(yuǎn)的村小較多且多發(fā)生在時(shí)鮮蔬菜采購(gòu)上、總體影響較小，故責(zé)令該單位作出書(shū)面說(shuō)明并重新取得正式發(fā)票，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和經(jīng)辦人員進(jìn)行批評(píng)教育，組織相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，防范未來(lái)。
請(qǐng)你單位在接到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
重慶市綦江區(qū)財(cái)政局
2022年6月21日
